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公司與行號差異

創業資訊 / 2023-09-05 / 點閱數: 1175

1.資本額設計

  • 行號無籌措資本額的壓力,登記資本超過25萬也只需提供行號的存摺影本,無需驗資;
  • 公司資本額無低資本之限制,但也不能太低,需滿足設立所需之成本且無論資本額多少皆需會計師驗資。但,不論公司或行號,資本額的多寡都不會影響的課稅的問題。

2. 課稅問題:

  • 行號月營業額20萬元(買賣業,勞務業為8萬)以下可以申請免開統一發票(就是開收據,但稅捐稽徵單位不一定同意),行號若屬於核定課稅(免開統一發票者),不論經營盈餘或虧損,每3個月要繳交核定營業稅1%(三千到五千元不等)。
  • 開立發票之行號或公司,需記帳並依帳載結算申報,虧損時可不必繳交營所稅;營業稅是開出發票的稅額抵掉拿進來發票稅後的稅額繳交,2個月報1次,若拿到的進項稅額較多,那一期不僅不用繳,多出來的還可以留到下期接著用。所以開立發票並不一定比核定課稅要繳更多的稅。

3. 營業風險:

  • 行號隨負責人或合夥人,對於經營上的風險負完全責任,連帶責任。
  • 公司之負責人(董事長或董事)對外也須與公司負連帶責任,但公司之其他股東則僅就出資額部份負擔營運風險,若公司經營負債時也不會牽連到個人的財產。所以對於單純投資的股東,設立公司比行號更有保障。

4. 營運發展:

  • 行號之名稱保護僅就設立之縣市範圍,若是要開分店跨過縣市,同樣的名稱就不一定能在別的縣市用(因為可能有人在別的縣市已經申請相同名稱);
  • 公司名稱之保護則屬於全國性,到全國各地開分公司只要到營業地主管縣市申請營利事業登記即可,若不申請營利事業登記則用營業處或辦事處的名義即可營業。對於事業的擴展而言成立公司遠比行號好,特別是有加盟特性的行業。

5. 投資風險:

  • 公司設立時法律規定必須訂定公司章程(明定股權、經營者、利潤分配等)對於股東較有保障
  • 合夥之行號在台灣很少人會訂定合夥契約書,如此發生爭議時對於無經營權之合夥股東較沒有保障。只要是合資的生意最好都訂定合資契約書。

建 議

  1. 經營事業最好設立公司 ,除法律的規範較明確外,一般客戶總是會認為股份公司較大、有限公司次之,行號一定很小的刻板印象。
  2. 不要認為自己只是經營小事業,如果有一天要對外擴張設立公司時,才發現行號所用的名字已經被其他公司所使用,那就不得不改名了。
  3. 很多人怕設立公司要開發票,比核定課稅不好。這是錯誤的觀念,一般事業在營運初期大多會虧損,若歸損開立發票者便不用繳營利事業所得稅,然而每個月的營業稅也是客戶出的,沒有影響。但是一般開立發票者需要請會計師或記帳業者記帳,每個月約兩千元上下。但比較起來,還是設立公司開發票比較好。
  4.  設立公司時,有限公司設立至少一位股東即可,股份有限公司設立至少有二位以上之發起人。
  5. 公司的公司章程(或投資協議書)或行號之合夥契約,應請專業人士草擬 ,切勿只用會計師所提供的範本,對於股東間的特別意見可特別註記。以免到時發生爭議時,章程上並沒有規定。特別是對於所營企業虧損時,怎麼辦都要寫清楚。
  6. 設立公司或行號不要急,若是能夠找到志同道合的股東或是投資者,對於創業者都有相當大的幫助。所以創業者應在設立公司前便草擬創業計畫書,多尋求一些外在資源的協助。若是等到公司發生問題才求外援,身旁的人跑都來不及。

公司行號「組織差異」及「課稅方式」比較表 

公司行號組織差異比較
項目 行號 有限公司 股份有限公司
名稱 ○○商行
○○企業社
○○實業社
○○有限公司
○○企業有限公司
○○實業有限公司
○○股份有限公司
○○企業股份有限公司
○○實業股份有限公司
規定 本縣市不得重覆 全國不得重覆 全國不得重覆
資本額
  • 不限
  • 特許行業例外
  • 無最低資本額限制,但最初資本需滿足設立所需之成本
  • 特許行業例外
  • 無最低資本額限制,但最初資本需滿足設立所需之成本
  • 特許行業例外
資本簽證 不須要,25萬元以需要存摺證明 需要會計師簽證 需要會計師簽證
股東人數 獨資1人
合夥2人以上
1人以上 2人以上
股東年齡 須滿18歲 負責人需滿18歲 其除不限 創立時股東全部須滿18歲
股權轉讓 不限制
獨資可變為合夥
合夥不得變為獨資
不限制 不限制
決議文件 合夥契約書 股東同意書
任一人為董事暨負責人
成立董事會及股東會
至少一位及一位監察人
決議方式 負責人同意
全體合夥人同意
按公司法規定 按公司法規定
股東責任 無限清償 依出資額為限 依出資額為限
公司登記
營業登記
登記手續 簡單 普通 複雜
手續費用 便宜 普通 費用較高
公司行號課稅方式差異比較表
報稅內容 公司 行號
使用發票 使用發票 使用收據
營業稅 稅率 5% 5% 1%
徵收 依實際情況,按期申報 依實際情況,按期申報 依核定金額,按季徵收
計算 (銷項稅額-進項稅額) =A
A >0,則A=應納營業稅
A <0,則A=留抵稅額
(銷項稅額-進項稅額) =A
A >0,則A=應納營業稅
A <0,則A=留抵稅額
核定銷售額*1%=應納營業稅;
進項稅額的10%得另外申請扣抵應納營業稅
暫繳申報 每年9月按上年度已納稅額50%申報繳納 每年9月以上年度已納稅額50%申報繳納 不適用
扣繳申報 依稅法規定 依稅法規定 依稅法規定
營所稅 所得 依實際情況 依實際情況 依核定每月營收*12*6%或
季繳稅額÷1%*4*6%
稅率 20% 20% 不適用
徵收 課所得稅*20% 課所得稅*20% 併入個人綜所稅申報
未分配盈餘 分配期限 隔年6月底前決定分金額 課稅所得減除稅法罰款後併入資本主綜所稅課稅 NA
加徵稅率 5% 不適用 不適用
股東可扣抵稅額帳戶 已取消 不適用 不適用

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設立登記懶人包

公司行號設立應準備文件資料

書審申報vs查帳申報vs會計師簽證申報

 

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