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「營建業申報實務」目錄
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5-4-7 外商在我國境內承包工程由國外採購材料等之價款仍應依法課稅
1. 營建業的特性
1-1 營建業之行業特性
1-2 會計作業特性
2. 營建業專有名詞
3. 營造業的分類
3-1 行業概況
3-2 以廠商之經營型態區分
3-3 工程合約之分類
5. 營建業收益之認定
5-1 營建業收入之認定
5-1-1 營業收入申報-成本回收法
5-1-1-1 成本回收法範例
5-1-2 營業收入申報-完工比例法
5-1-2-1 完工比例法範例
5-1-3 營造業統一發票調節表
5-1-4 營造業之成本注意事項
5-2 認列收入應注意事項
5-3 相關法規
5-4 營業收入之解釋函令
5-4-1 完工後變更工程重新議價視為新工程
5-4-2 .營造業包工不包料工程應按實際承包工程價課稅
5-4-3 包作業不得以工程款抵付逾期罰款而開立發票
5-4-4 承攬工程因他公司延誤而取得及交下包之和解金均屬銷售額
5-4-5 依約向業主收取之獎勵金核屬承包工程之營業收入
5-4-6 在國外無分支機構營業代理人而承攬國外工程時應申報收入損費
5-4-7 外商在我國境內承包工程由國外採購材料等之價款仍應依法課稅
6. 營業成本及費用
6-1 營業成本
6-1-1 營建業之期初存貨
6-1-2 營建業之本期進貨
6-1-3 營建業之期末存貨
6-3 相關法規
6-4 營業成本及費用之解釋函令
6-4-1 營建業提示其耗用材料及人工費用有關帳簿文據之認列規定
6-4-2 自備原料委託廠商加工其原物料耗用數量比照製造業查核
6-4-3 營造廠與土地所有人合建房屋因故解約之賠償費得列為費用
6-4-4 聯合承攬工程進項憑證可比例開立發票或主辦人先取得再分別開立發票予其他承攬人。
6-4-5 .外商在我國境內包工列報我國境外相關成本費用認定之疑義
6-4-6 核釋營業人取得非實際交易對象所開之統一發票作為進項憑證申報扣抵銷項稅額
6-4-7 取得虛設行號發票，涉嫌虛增成本費用者，所核定之所得額
6-4-8 預拌混凝土攪拌車之折舊費用屬成本
7. 營造業之查核實務
7-1 帳簿文據之查核
7-2 營業收入之查核
7-3 營業成本之查核
7-4 各項費用之查核
7-5 資產負債之查核
6-1-1 營建業之期初存貨
營建業申報實務 ======= #### **無法提示帳冊之成本核定之情形** 帳簿文據若有下列情事時，依所得稅法第83條暨施行細則第81條規定<u>**<span style="color:#B22222;">核定其所得額</span>**</u>。 1. <u>工程<span style="color:#FF0000;">未能提示承攬合約</span>。</u> 2. <u><span style="color:#B22222;">未能提示成本報表</span>。</u> 3. <u>各工程<span style="color:#800080;">成本混淆不清</span>無法劃分。</u> 營造業帳簿文據<u><span style="color:#FF0000;">**全部未能提示**</span></u>應<span style="color:#0000FF;"><u>以其申報營業收入併同預收工程款及其查得資料，依同業利潤標準之淨利率核定之</u></span>。 #### **營造業所得稅結算申報書應檢附成本分析** - 完工工程成本分析表(材料進耗存、直接材料、單位成本、損益等明細) - 未完工程分析表(材料、人工及工程費用) - 原物料進耗存明細表(未設材料倉庫不用提供) - 材料耗用分析(明細)表(含完工及未完工) - 長期工程完工比例法損益計算表
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