保單隨意變更「要保人」，小心將有「贈與稅」問題！

近來各式金融商品推陳出新，民眾投資方式多元，有人偏愛購買保險商品，但是保險繳費期間動輒長達一、二十年，難免因資金調度或個人因素而變更要保人，財政部南區國稅局特別提醒，一旦將要保人變更他人，會被認為是移轉保單利益，屬於贈與行為，若當年度贈與財產總值累計超過220萬元，應注意辦理贈與稅申報，以免遭補稅處罰。

該局近日查核一案例，納稅義務人甲君早年購買多張保單，已持續繳納多年，於102年間將名下保單之要保人、受益人均變更為子乙君，並改自乙君銀行帳戶轉帳繳納保費。依保險法第3條等相關規定，要保人所交付保險費累積利益屬要保人所有，本案係甲君將其依保險契約而享有之財產權利，無償讓與乙君，已符合贈與要件，該局查得變更生效日保單價值為500萬元，甲君漏未申報，經依法補稅處罰，已全數繳納完畢。

該局提醒，保單是具有財產價值的權利，民眾如有變更要保人情事，應向保險公司查明變更日保單價值，如超過贈與稅免稅額者，在未經檢舉或查獲前，應儘速向國稅局自動補報並補繳稅款，以免被查獲，不但要補稅，還要受罰。

新聞稿聯絡人：審查二科林美燕稽核 06-2298038

儲蓄險節稅 改以子女當要保人

2012年12月16日 【王立德╱台北報導】

父母透過儲蓄險幫子女累積財富，若以子女為要保人，可節省贈與稅。 進入微利，風險又高的時代，很多人喜歡透過儲蓄險來累積財富，不少父母替小孩買儲蓄險時，習慣性選擇自己當要保人，銀行財富部門主管指出，從贈與稅節稅的角度來看，改以小孩當要保人，節稅空間較大。

市面上儲蓄險分為2種型態，一種是繳費期滿可領回滿期保險金，金額通常與保額相符，或比保額多一些。另一種是繳費期間可領生存保險金，常見的有每年、每2年或每3年領一次。 每年220萬贈與免稅 父母幫子女買儲蓄險時，不論哪種型態，如果由父母當要保人，保險公司給付滿期金或生存金時，該筆金額都會計入當年的贈與金額。

而按稅法規定，父親或母親每年對每個小孩，可有220萬元的贈與金額免稅。 元大銀行資深副總吳鴻麟表示，若要節省贈與稅，父母可改由約定小孩為要保人，透過替子女繳交保費來節稅。

會計師解釋，父母先把錢放到小孩戶頭，再從小孩戶頭去扣保費，因為贈與的是保費，而不是要保人（父母）給受益人（小孩）的滿期金或生存金，贈與金額高低將以「保費」來認定。 若當年度所繳保費金額大於220萬元，超過的部分就會開始課稅。

以養老保險為例，假設父親為要保人、5歲兒子為被保險人與生存保險金、滿期保險金受益人，保額190萬元，每年繳交保費經轉帳費率調整後為71萬830元。第3年起，該張保單每年可領4萬2750元生存金；第12年時，當年度生存金加滿期金為222萬7750元，超過220萬元免稅額度，須繳納贈與稅。 如果以兒子為要保人，因為兒子同時也是滿期金與生存金的受益人，要保人與受益人為同一人，就沒有贈與的問題。